Необлагаемые налогом виды материальной помощи

Материальная помощь – это вид добровольной социальной помощи, которая может предоставляться гражданину как государством, так и работодателем.

Беседа

Виды материальной поддержки, выделяемой государством

  1. Выплаты на ребенка. После рождения ребенка, молодая мама приобретает право на получение единовременного пособия, а также пособия по уходу за ребенком до полутора лет.
  2. Помощь для многодетных семей. В разных регионах такая поддержка реализовывается следующим образом:
    • выделение средств, чтобы собрать детей в школу;
    • наличие субсидий для оплаты коммунальных платежей и др.

    Подробный перечень льгот и выплат имеется в местном управлении социальной защиты.

  3. Поддержка малоимущих граждан. Малоимущий – это семья или гражданин доход в месяц у которых не достигает прожиточного минимума.
  4. Семейный (материнский) капитал. Данная помощь возможна для семей у которых родился второй ребенок. Законодатель дал исчерпывающий перечень нужд, для которых он предоставляется.
  5. Социальная стипендия студентам. Право на такую стипендию имеют лица:
    • Признанные полным сиротой, или воспитываются в неполной семье;
    • Семейный доход которых не соответствует прожиточному минимуму;
    • Являющиеся инвалидами или тяжелобольными;
    • Которые потеряли все имущество;
    • Чьи родители пенсионеры;
    • Из многодетной семьи.

Виды материальной поддержки лицам, работающим по трудовому договору

Таковой является выплата, которая не зависит от трудовых обязанностей работника. Цель данной поддержки направлена на финансирование гражданина, попавшего в трудную жизненную ситуацию.

Классифицируется данный вид помощи по следующим признакам:

  1. От периодичности:
    • периодическая;
    • единовременная.
  2. От формы выплаты:
    • денежная;
    • материально-вещественная.
  3. В зависимости от целевого назначения:
    • целевая;
    • нецелевая.

Материальная помощь, не подлежащая налогообложению

Общее правило гласит о том, что данный вид поддержки, в любом ее проявлении облагается налогом, если ее сумма больше четырех тысяч рублей. Но в каждом правиле есть исключения, и они установлены в НК РФ:

  • Лицу (не только работающему), которое пострадало от стихийного бедствия или чрезвычайного происшествия, включая членов его семьи, если в результате перечисленных обстоятельств гражданин умер;
  • Пострадавшему вследствие теракта в РФ лицу, и членам его семьи, если он погиб в результате него;
  • Гражданину, который еще работает, его семье, лицу, расторгшему трудовые отношения, вышедшему на пенсию, на оплату медицинских услуг. От НДФЛ освобождается только та сумма, которая выплачивается из чистой прибыли организации-работодателя;
  • Членам семьи умершего работника или бывшего работника, вышедшего на пенсию. В данном случае будет единовременная выплата;
  • Работнику или бывшему работнику, который уже вышел на пенсию, если кто-то из членов его семьи умер. Такая поддержка осуществляется тоже единовременно.
Кроме перечисленных выше случаев, не попадает под налогообложение единовременная материальная помощь, выплачиваемая работнику, который стал родителем (усыновителем, опекуном), в течение года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка.

Сумма такой выплаты не должна превышать пятидесяти тысяч рублей на каждого ребенка в расчете на обоих родителей. Тем самым получается, что если один из родителей получил такую помощь в размере 50 тыс. руб., то выплата для другого родителя облагается НДФЛ.

Единовременная материальная помощь

Для того чтобы выплата считалась единовременной, не так важно, перечислится вся сумма разом, или будет перечисляться частями в течение года.

В этом вопросе основным является то, что поддержка осуществляется для определенной цели не чаще, чем один раз в год по одному основанию, и фиксируется в одном документе, а точнее в приказе или распоряжении руководителя.

А в случае получения сотрудником материальной помощи по двум и более приказам, она единовременной считаться не будет. И в сложившейся ситуации выплаты по второму и следующим приказам подлежат НДФЛ.

Оформление

Для того чтобы воспользоваться правом получения данного вида поддержки необходимо:

  1. Подать личное заявление на имя директора, где обязательно указать причину в ее необходимости. Оно оформляется:
    • работником;
    • близким родственником работника;
    • пенсионером.

    Вместе с заявлением потребуются документы, подтверждающие право на матпомощь.

  2. Если причиной обращения за помощью стала смерть близких родственников или же самого
    работника, то в бухгалтерию приносится копия свидетельства о смерти. В сложившейся ситуации выплата идет:

    • сотруднику (при наступлении смерти близкого родственника);
    • близким родственникам сотрудника (если умер сам работник).

Важным аспектом является предоставление копий документов, которые смогут подтвердить родство. К ним относятся:

  • Свидетельство о рождении;
  • Свидетельство о браке и др.
В случае согласия, директором оформляется приказ. Сумма выплаты будет зависеть от произошедшего инцидента. Для тех лиц, у которых в трудовом договоре ничего не упоминается о финансовой поддержке, сумма обговаривается с директором или всем коллективом.

И только потом издается приказ в свободной форме, где указывается:

  1. Размер помощи;
  2. Срок, в который она будет выплачена в полном размере;
  3. Источник выплаты.

Далее бухгалтерия оформляет расходный ордер на выплату материальной помощи и выдает ее из кассы, либо перечисляет на расчетный счет.

Необходимо сказать еще и о том, что нередки случаи, когда руководитель дарит подарки своим работникам на праздники, рождение ребенка, свадьбу и другие поводы. Сумма такой привилегии не больше четырех тысяч рублей на одного человека в год.

Страховыми взносами и налогообложению они не подлежат, но необходимо составить с работником договор дарения в письменной форме, и учесть тот факт, что сам подарок не предусмотрен в трудовом или коллективном договоре.

Размер налога на материальную поддержку

Если все же сумма, которая необходима для достижения цели, превышает 4 тысяч рублей, то остаток средств подлежит налогообложению.

Например, гражданин М. обратился с заявлением к директору о предоставлении ему материальной помощи, в связи с бракосочетанием, на сумму 15000 рублей.

Налог будет исчисляться следующим образом:

15000 – 4000 = 11000 * 13% = 1430. Именно эта сумма будет удержана налоговым органом.

Удержание подоходного налога вызывает немало вопросов и противоречий для бухгалтеров, работников кадровых служб и даже руководителей. Поэтому, чтобы избежать спорных ситуаций, необходимо соблюдать основные правила:

  • Предусмотреть в коллективном договоре основания для оказания материальной помощи, и уточнить ее размер, и сроки, в которые произойдет выплата;
  • Бухгалтерия должна требовать предъявления документов, чтобы убедиться в необходимости оказания помощи;
  • Создание комиссии, которая будет работать на постоянной основе, и вместе с руководителем решать вопросы по данным выплатам;
  • Удерживать налог только в соответствии со ст.217 НК РФ.
  • Правильное оформление материальной помощи и налогообложения в бухгалтерском и налоговом учете.

Часто задаваемые вопросы

При материальной поддержки работника, начисляются ли взносы?

Не начисляются, данная привилегия освобождается от взносов в полном размере.

Удерживаются ли алименты с материальной выплаты, полученной за рождение ребенка?

Нет, не удерживаются. Общее правило гласит, что алименты с таких выплат удерживают, но рождение ребенка исключение.

Что делать в случае пожара?

В данной ситуации организация, где трудоустроен работник, предоставляется матпомощь, не облагающаяся налогом. Условия:

  • Наличие справки-подтверждения из противопожарной службы МЧС РФ;
  • Предварительная оценка ущерба.

Облагается ли налогом выплата в связи с лечением?

Условия, при которых она не подлежит налогообложению:

  • У сотрудника имеется справка или иные документы, которые подтверждают необходимость в лечении;
  • Наличие лицензий у медучреждений, которые выдали справку или осуществляют лечение;
  • Средства перечисляются безналичным способом на счет медицинской организации напрямую.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars 0,00, (оценок: 0)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий